审计数据分析-采购审计案例

采购审计项目-实操

ABC审计监察委员会根据举报信，评估了分析等级、列出了分析任务及数据需求。现在，他们使用Arbutus开始采购审计数据分析。本文讲解其中一个分析点的详细操作过程，随后讲解怎样把分析模型集中，并实现可持续监控。

一、数据表采集

信息系统部门将数据表以分隔文件格式存放在Tom指定的位置。Tom现在将数据表逐一导入Arbutus。

数据采集

01 打开Arbutus，导航栏—导入—分隔文本

打开Arbutus，导航栏—导入—分隔文本

02 在数据存放位置，选中要导入的数据表

在数据存放位置，选中要导入的数据表

03 Arbutus自动识别数据，面板调整数据的识别结果

04 验证无误，核对数据的定义信息

05 打开导入的数据表，大致浏览是否正常

06 将自动产生的代码，复制到脚本文件中,便于复用

现在。Arbutus项目概览区的左侧，存放着导入的数据文件。导入数据Arbutus自动形成的代码，被保存在[数据导入脚本]中。

二、案例-确保所有交易授权正确

模型名称：P01_确保所有交易授权正确

模型目标：

1)采购金额大于$1250元的必须有相关授权人审批

2)采购金额大于$1250元以上必须经过相关授权人审批通过并且授权等级必须大于等于3级。

3)采购申请人和授权人不能为同一人员。

模型逻辑：

保证所有交易授权正确可以有效地避免舞弊案件发生，公司经过研究制定了采购及审批授权制度。

关键字段：

采购金额、采购申请人、采购授权人、授权人等级（员工主表）、交易授权检查

分析操作过程

01 采购订单表与员工表关联，使用Arbutus的关联命令

02 回到采购订单表中，将员工表的字段添加到视图

03 提取命令，提取采购金额>1250且无授权人的记录

04 提取命令，提取采购申请人=采购授权人的记录

05 提取命令，提取采购金额>1250且授权等级不为3的记录

06 将操作形成的代码，复制粘贴,保存到脚本中

通过确定的逻辑+简单的操作，一个分析模型即搭建完成

结果数据所见即所得分析模型 界面操作形成

三、然后怎样实现持续监控呢？

创建一个新脚本，使用Do +脚本名称的方式，将搭建好的分析模型集合起来

总控制脚本创建新的脚本Do 脚本名，依次执行搭建好的脚本，对总控制脚本使用任务计划功能，指定时间及频率定时执行该脚本，即可实现。

四、可持续监控系统

01 右键，选中脚本—任务计划

02 指定计划选项-定频率，指定输出路径-结果放哪

03 任务已被计划，搭建的风险模型持续运作

写在最后

我们相信，审计人应当精于业务钻研，数据分析/建模不过是手段罢了。选择适合的工具充分发挥审计人优势才是重中之重。