在企业经营数据分析中，财务数据是不可或缺的组成部分。而财务数据中通常以资产负债表、利润表、现金流量表三张表为最基本也是最重要的数据表，今天主要跟大家分享自己在企业财务数据相关常用的数据分析经验和方法，欢迎大家共同交流学习进步。

一、基础财务数据表

在这之前我们先来初步看看资产负债表、利润表、现金流量表这三张基本财务数据表的业务含义，以及之间存在的业务关联关系。

1.资产负债表

是显示一家公司在过去特定的时间(每季的最后几天、或每半年的最后几天、或每年的最后几天)，所拥有的资产及负债的状况。

从资产负债表可以了解一家公司的：财务体质是强还是弱？公司真正拥有哪些资产？公司如何取得拥有的？

通过损益表及资产负债表，就能看出一家公司经营状况：了解公司是不是重烧钱的行业？做生意周期需要多长？这家公司是不是保有足够的现金能应对景气波动？这家公司的资金来源是否健康？公司资产配置是否能够因应市场变化？

所以资产负债表最重要的八个字【现金为王 财务结构】

2.利润表

显示上市公司过去一段经营期间的营运状况，是赚钱还是亏钱。

利润表里最重要的科目分成三大类：

收入：收入通常分为两种(B2B/B2C)。B2C的收入= 客户总数 X 购物金额 X 购物次数，B2B的收入= 项目数 X 项目金额 X 项目成功概率成本：与收入直接相关的营运费用分成: 料、工、费费用：与收入不直接相关营运费：销(营销费用)、管(管理费用)、财(财务费用)

从利润表可以了解一家公司的获利模式：

高毛利还是低毛利？做生意的成本需求高不高?？赚钱逻辑又是如何？在经营过程中，费用会不会太高？这家公司有没有专注本业？是否维持稳定持续的需求？

利润表也有最重要的八个字【长期稳定 获利能力】

3.现金流量表

现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。

主要记录了这一段时间内损益表现金的流量状况、资产负债表中资产现金的流量状况、负债及股东权益现金的流量状况。

从现金流量表中最重要的是要分析出八个字：这家公司是不是获利？是不是真的变成了现金回到公司？还是扎扎实实亏钱出去了？这家公司是不是每年都有持续投资本业？还是业外投资赚钱了？ 卖祖产了？还是做了很多非本业的投资？本业的投资金额与获利相比是不是合理？会不会过度投资？这家公司是不是每年都有分红给股东？是不是有向银行或股东借钱？

而现金流量表最重要的八个字就是【真假立判 生死存亡】

4.业务关联关系

其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

三张表的关联如下：

5.怎么看这三大表？

在以往，想要实现对财务数据的分析，业务人员往往想到的就是Excel。Excel固然有着基数大，适用范围广等优势，但在数据分析灵活性上仍然存在着难以弥补的缺陷。

无法存储历年累计形成的海量财务数据，几十万行已经是Excel的极限在这种情况下，IT部门往往会将数据拆分为每月甚至每周提供给财务部门，导致数据连续性、可读性差。Excel制作的透视分析，步骤繁杂，而且加载速度缓慢。往往修改几行数据都需要等待数十分钟的响应时间。制作的分析格式往往固定，面对快速变化的数据，不能及时得出想要的分析结果。

因此，本文将介绍大家使用一款BI工具——FineBI来进行财务数据的分析工作：

FineBI是一个能快速洽搭建各种业务模型的自助式分析平台，企业级商业分析工具，常用于各种业务的数据分析，可以帮助业务人员用系统化的方法来规划、执行、测量和优化一个完整的、高度个性化的客户需求管理计划。

在本案例中，使用FineBI的自助数据集功能就可以完整的完成从数据准备-数据加工-数据可视化的分析操，实在是方便又快捷。更为重要的是，个人用户使用FineBI是完全免费的，不得不说我们的国产BI软件真的很良心。

下面给大家介绍同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法，并通过FineBI这一大数据分析工具进行简单的实践。

二、FineBI财务分析数据准备

2.1 数据准备

通过在FineBI中定义数据连接，可以将FineBI连接至包含sqlserver、Oracle等关系型数据库，java、C#等程序数据集，还有Excel文件等文件数据集，并通过独创的分组+业务包管理模式，实现多种多样的数据管理与数据权限需求。在减小业务人员取数问题的同时，也解放了IT的工作量，大大提升企业数据分析的效率。

2.2 数据关联

业务包建立后，后台自动建立全局表间关联关系。 也可以选择表字段进行手动关联。有关联的字段在后续的分析中，可自动联动。业务人员可只需选用字段即可。

三、FineBI财务分析数据可视化

在数据准备、处理结束后，便可以在前端通过简单直观的拖拽的形式，轻松实现数据可视化：

3.1 同型分析

首先来看看我们财务数据分析最常用的同型分析法，所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法。例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。另外对于财务数据中的利润表，我们同样也可以通过同型分析法观察各个项目在利润表中的结构占比，以及收入到利润的过程中每一个步骤所产生的损耗等。

这边我们来看一个对资产负债表做数据同型分析的实例：

我们通过FineBI的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。从上图可以快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产中存货、货币资金、应收账款、预付账款分别为5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企业流动资产仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。这家企业固定资产如此之大，初步估计应该是一家传统制造型的企业。

另外我们来单独看这家企业流动资产中的应收账款，竟然占据了企业总资产的13.56，这比例对于总资产来说已经是一个不小的数值了，说明这家企业的产品没那么好卖，也许正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。

最后看下这家企业的负债情况，企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。

3.2 趋势分析

第二种财务数据常用的分析方法为趋势分析法，通常指的是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律的一种分析方法。通常对于企业的资产负债表、利润表、现金流量表来说，现金流量表经常需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。

我们来看看上图通过FineBI工具自动统计出的某企业现金流回款趋势数据，可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。

3.3 比较分析

最后给大家介绍的一种常用的财务数据分析方法为比较分析法，通常指的是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析的一种数据分析方法。比较分析方法通常可以划分为三大类：

第一类是企业内部指标数据进行对比分析，例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。例如上图中我们可以通过热力地图快速感受到企业在北京、上海地区销售体量的重要性，但是例如广东的广州和深圳却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。

第二类是对于企业同一指标可以根据不同的时间形成多个指标进行对比分析，例如企业的销售额可以进行同比环比分析，结合预警小图标，快速观察出和去年或者上个月的销售业绩是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。

第三类情况下，除了和企业自身的经营数据做对比之外，我们还可以将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析，以清楚目前自己企业在市场上所处于的级别层次，选择和借鉴更加适合自己的企业经营方略。

四、数据分析总结

不论企业真实业务场景如何复杂多变，不仅仅是财务数据而言， 其实数据分析一种非常好的思维模式是：

从单个核心指标出发，然后进行指标拆解，进而深层次多维分析，切片切块，通过同型分析、趋势分析、对比分析等数据分析方法定位到数据中的异常点，最终通过调整决策解决业务问题。

因为只有坚持数据成为生产力的企业指导经营方针，不断完善企业数据多维可视化建设，才能让企业真正焕发生机，成为真正超越和引领同行业的领导者。

附：财务常用计算公式指标

a.盈利能力：

毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入

净利率=净利润/营业收入

b.营运能力

应收账款周转率=营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）

应收账款周转天数=365/应收账款周转率

存货周转率=营业成本/（（期初存货+期末存货）/2）

存货周转天数=365/存货周转率

流动资产周转率=营业收入/（（期初流动资产+期末流动资产）/2）

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

固定资产周转率=营业收入/（（期初固定资产周转率+期末固定资产周转率）/2）

固定资产周转天数=365/固定资产周转率

总资产周转率=营业收入/（（期初总资产+期末总资产）/2）

总资产周转天数=365/总资产周转率

c.偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用

资产负债率=总负债/总资产

d.投资回报能力

总资产报酬率=净利润/（（期初总资产+期末总资产）/2）

净资产报酬率=净利润/（（期初股东权益+期末股东权益）/2）

最后分享一些相关资料：